Virtuálne priradenie platby pre nevymožiteľnú pohľadávku v rámci riešenia BDR „Oprava základu dane"

[tomas_ninaj]

Tento blog poskytuje informáciu o novej funkcionalite v oblasti riešenia BDR (Bad debt relief) pre nevymožiteľné pohľadávky, s cieľom predstaviť nový Business Add-in (BAdI) pre „virtuálne priradenie platby“ a súvisiace podnikové procesy. Podrobné informácie o BDR riešení a funkcionalite nájdete v predchádzajúcom blog príspevku Predstavenie Riešenia pre “Oprava Základu Dane pri... - SAP Community

Nevymožiteľné pohľadávky s prijatím oneskorenej platby

Pred uvedením príkladov, v rámci ktorých sa uplatňuje nové BAdI, je potrebné rozlišovať dva základné scenáre pre spracovanie došlých platieb pre nevymožiteľné pohľadávky:

Ak platiteľ dane zaplatil čiastku DPH daňovému úradu z vystavenej faktúry, ale nakoniec platbu nedostane, môže byť táto pohľadávka označená ako nevymožiteľná. Môže sa však stať, že platby prídu neskôr a výsledkom sú dva základné nasledujúce scenáre:

• Pohľadávky sú označené ako nevymožiteľné pohľadávky, ale zostávajú otvorené (sú nevyrovnané). V prípade,  keď dlžník neskôr zaplatí čiastku faktúry celkom alebo čiastočne, príjemca platby môže použiť prijatú platbu na reálne vyrovnanie otvorenej pohľadávky.
• Pohľadávky sú označené ako nevymožiteľné pohľadávky, ale sú odpísané (sú vyrovnané). V prípade, keď dlžník neskôr zaplatí čiastku faktúry celkom alebo čiastočne, príjemca platby môže použiť prijatú platbu na virtuálne vyrovnanie odpísanej pohľadávky.

Obchodné procesy s virtuálnym priradením platby

Poznámka: Farby v grafike predstavujú rôzne obdobia.

Príklad 1 - Odpísaná nevymožiteľná pohľadávka s následnými platbami:

1. V januári 2020 (modrá) je pohľadávka z faktúry označená ako nevymožiteľná pohľadávka, a plátca dane predtým odviedol daňovému úradu 100 EUR. (Ak berieme 10% ako sadzbu DPH z faktúry s 1000 EUR.) Pre túto čiastku DPH 100 EUR sa vytvorí opravný korekčný doklad „Credit memo“ (zníženie základu dane).
2. V januári 2021 (červená) sa nevymožiteľná pohľadávka odpíše, pretože plátca dane  v budúcnosti už neočakáva žiadne platby od dlžníka, t.j. pohľadávka je vyrovnaná s dôvodom vyrovnania Odpis (04 alebo 14).  
3. V januári 2024 (zelená) prichádzajú dve čiastkové platby, tieto dve platby môžu byť zaúčtované na príslušnom zmluvnom účte (FI-CA) ako platba na účet alebo prijatá platba vo finančnom účtovníctve (FI), alebo sa môžu použiť na vyrovnanie iných otvorených položiek pohľadávok, pretože pôvodná pohľadávka bola vyrovnaná v januári 2021 odpisom.

Riešenie: 

Dve oneskorené prichádzajúce čiastkové platby k nevymožiteľnej pohľadávke,  namiesto toho aby sa použili ako reálne vyrovnávacie doklady (a teda že sa napr.vyplní hodnota v poli DFKKOP-AUGBL v položke dokladu odpísanej pohľadávky) sa použijú ako „virtuálne platby“ a teda jedná sa o „virtuálne priradenie platby“ k odpísanej pohľadávke. V súlade s tým sa vytvoria dva korekčné doklady „Debit memo“ 20 EUR a 10 EUR na opravu čiastky dane z DPH odoslanej daňovému úradu.
Výsledné saldo korekčných dokladov je „Credit memo” 70 EUR, pretože pôvodné „Credit memo“ 100 EUR je ponížené celkovou čiastkou „Debit memo“ 30 EUR.

Príklad 2 - Odpísaná položka pohľadávky s následnými platbami pred označením nevymožiteľnej pohľadávky:

1. V januári 2020 (modrá) sa pohľadávka z faktúry odpíše s dôvodom vyrovnania Odpis (04 alebo 14), pretože plátca dane už neočakáva žiadne platby v budúcnosti.
2. V januári 2021 (červená) prichádzajú dve čiastkové platby, spolu 300 EUR. Odpis pohľadávky v tomto prípade nie je povolené stornovať a tieto dve platby sú virtuálne priradené k odpísanej pohľadávke.
3. V januári 2024 (zelená) bola pohľadávka označená ako nevymožiteľná pohľadávka, pretože súčet čiastkových platieb 300 EUR je stále nižší ako čiastka pohľadávky 1000 EUR.

Riešenie:

K pohľadávke vo výške 1000 EUR sú virtuálne priradené došlé platby v celkovej výške 300 EUR a zostatok je 700 EUR a k nemu  prislúchajúca čiastka DPH je 70 eur. ”Credit memo“ sa vytvorí pre čiastku 70 EUR. Virtuálne priradené platby znižujú čiastku „otvorenej“ pohľadávky ako základ pre výpočet „Credit memo“.

Príklad 3 - znovuotvorená nevymožiteľná pohľadávka s následnými platbami a stornom odpisu

Táto situácia nastáva, keď je povolené storno odpisu na základe legislatívy respektíve metodických pokynov.  

Tento diagram znázornuje proces od januára 2020 do januára 2024 a je rovnaký ako proces v Príklade 1, t.j.  do konca januára 2024 zostáva odpísaná pohľadávka po virtuálnom priradení platieb v čiastke 300 EUR s jedným „Credit memo“ v čiastke 70 EUR k zvyšnej otvorenej pohľadávke 700 EUR.  Ale tento diagram je rozšírený o krok k rámci ktorého je odpis stornovaný.

1. V decembri 2024 (žltá) je odpis pohľadávky stornovaný, a nevymožiteľná pohľadávka sa znovu stane nevyrovnanou a môže sa štandardným spôsobom reálne vyrovnať prípadnými budúcimi došlými platbami.

Príklad 4 - znovuotvorená nevymožiteľná pohľadávka po storne odpisu s následnými platbami

Tento diagram znázorňuje od januára 2020 do januára 2021 rovnaký proces ako je v Príklade 3 , t.j. nevymožiteľná pohľadávka je odpísaná. Ale tento diagram je doplnený o stornovanie odpisu a následným prijatím došlej platby.

1. V januári 2024 (zelená) je odpis pohľadávky stornovaný, a nevymožiteľná pohľadávka sa znovu stane nevyrovnanou a môže sa štandardným spôsobom reálne vyrovnať prípadnými budúcimi došlými platbami.
2. V decembri 2024 (žltá) sa došlé platby vo výške 300 EUR môžu použiť na čiastočné reálne vyrovnanie nevymožiteľnej pohľadávky 1000 EUR (nevniká žiadne virtuálne priradenie platby).

Technické riešenie

Pre umožnenie používania „virtuálneho priradenia platieb“ uvedených v predchádzajúcich príkladoch je vytvorená nová metóda Business Add-In. V rámci BADI BADI_FKK_ID_TC_ANA a jeho metódy GET_VIRTUAL_CLEARING je možné použiť na implementáciu vlastnej logiky načítania informácií o došlých platbách a ich poskytnutie pre analýzu a zohľadnenie v rámci BDR riešenia ako virtuálne priradenie platby.

Poznámka: Metóda BAdI GET_VIRTUAL_CLEARING je vyvolaná v rámci procesu analýzy a účtovania korekčných dokladov pre tie položky nevymožiteľných pohľadávok, ktoré sú otvorené (reálne nevyrovnané) alebo sú reálne vyrovnané ale s nerelevantným dôvodom vyrovnania. Nerelevantné dôvody vyrovnania je možné definovať v existujúcom customizingu BDR „Nastavenia pre vyrovnanie“ alebo definovať vlastnú logiku v rámci metódy BADI CHECK_CLEARING_RELEVANT.

Došlé platby pre virtuálne priradenie platby musia byť uložené v databázovej tabuľke Z, aby mohli byť poskytnuté pre analýzu v rámci BAdI implementácie zákazníkom. Odporúčaný prístup je nasledovný:

1.Pripravte Z databázovú tabuľku s poľami pre došlé platby pre virtuálne priradenie platby:

Pole	Krátky popis	Kľúčové pole
TCRPD	Číslo opraveného dokladu	X
TCRPR	Číslo opakovanej položky opraveného dokladu FI-CA (Poznámka: Vykonajte údržbu tohto poľa vždy ako 0)	X
TCRPL	Číslo opravenej položky dokladu FI-CA	X
AMBEL	Číslo platobného dokladu	X
BETRH	Čiastka vo firemnej mene so znamienkom +/-
BETRW	Čiastka v mene transakcie so znamienkom +/-
WAERS	Kľúč meny

2.Vytvorte záznamy v  tejto databázovej tabuľke, keď sú došlé platby relevantné pre nevymožiteľné pohľadávky, ktoré sú reálne vyrovnané (odpisom).

3.Pre údržbu záznamov tejto databázovej tabuľky dodržte nasledovné pokyny a minimálne požiadavky:

3.1.Čiastky v priebehu času nemeňte.

3.2.Ak je potrebné došlú platbu „stornovať“, vymažte záznam z tabuľky a nepoužívajte rovnaké číslo platby.

3.3.Vykonajte kontroly pri vytváraní nových záznamov. To znamená, že súčet čiastok platby nesmie prekročiť čiastku položiek nevymožiteľnej pohľadávky.

4.Implementujte načítanie databázových záznamov podľa popisu v implementačnej inštrukcii BAdI s minimálnou implementáciou vašej vlastnej logiky.

5.Použite ďalšiu databázovú tabuľku na uloženie historických informácií, aby ste videli zmeny záznamov. 

SAP notes

3404104 - FI-CA SK: VAT Control Statement - Bad Debt Relief #10

SAP Help Portal

Uncollectible Receivables | SAP Help Portal

Je pre vás tento blog užitočný? Svoje pripomienky alebo otázky ponechajte nižšie.