Contabilizações de bonificação ou doação

[Former Member]

Bom dia!

Alguém poderia me auxiliar com o cenário para lançamento de uma NF de Entrada de bonificação ou doação?

Segundo meu cliente, o documento teria que ter o seguinte efeito no sistema:

1 - Não gerar contas a Receber - ok: Lança na tela de NF de Entrada com a utilização da opção Gratuito do SAP, quando precisa contabilizar imposto, quando não precisa, só lanço no recebimento de mercadorias.

2 - Entrar com a quantidade de estoque - ok. basta o item ter o estoque controlado.

3 - Não aumentar o valor em R$ do estoque - essa perna não consegui fazer. Segundo a contabilidade, como é uma bonificação/doação, não deve lançar valor no estoque, pois aumenta o custo do item, quando na verdade tem que diminuir, pois é como se fosse uma NF com preço de item R$ 0. Porém não posso lançar ela assim, pois fica errado para questões Fiscais.

Alguém já conseguiu fazer isso? Ou tem alguma outra forma de fazer?

Obrigada

[rodrigofeula · Accepted solution]

Olá Lais.

Entendo a colocação do pessoal da contabilidade, já tive vários casos onde o problema estava na interpretação do contador para o caso, logicamente a palavra final é deles, mas as vezes uma pequena explicação pode ajudar.

Quando você compra um mercadoria para revender, deverá acontecer:

Ao lançar a compra na "NF de Entrada"

Débito -> Estoque (pois a mercadoria passa a constar como um ativo da empresa)

Crédito -> Fornecedor (Pois você terá que pagar)

Ao Vender na "NF de Saída":

Débito -> Cliente (pois vai ter que pagar)

Crédito -> Receita (resultado da venda)

Débito -> Custo (pois tem que ser contabilizado o CPV ou Custo do produto vendido)

Crédito -> Estoque (pois a mercadoria precisa ser baixada)

Se realizar um DRE será apontado o resultado diminuindo da "Receita" o "Custo", correto?

Até aqui nada de novidade...

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Agora no caso da empresa ter ganhado a mercadoria (Bonificação) e vai vender a mercadoria, o comportamento do SBO é o seguinte:

Ao lançar a "entrada" da mercadoria por uma "NF de Entrada" com a opção "Gratuíto"

Débito -> Estoque (pois a mercadoria passa a constar como um ativo da empresa)

Crédito -> Conta de compra gratuita (neste caso uma sugestão é configurar aqui com a mesma conta contábil informada para CPV, podendo utilizar a determinação contábil avançada se for o caso)

IMPORTANTE: Ao fazer o lançamento acima a sua conta de CPV ou Custo dos produtos vendidos receberá um crédito, ou seja, os custos do mês do lançamento serão menores, já que a empresa "Ganhou" uma mercadoria. Teve menos custos.

Ao Vender na "NF de Saída":

Débito -> Cliente (pois vai ter que pagar)

Crédito -> Receita (resultado da venda)

Débito -> Custo (pois tem que ser contabilizado o CPV ou Custo do produto vendido)

Crédito -> Estoque (pois a mercadoria precisa ser baixada)

Agora se você observar o "Crédito" feito na conta de CPV ao lançar a "NF de entrada" será compensado contra o "Débito" feito na venda ao lançar a "NF de Saída", desta forma a conta de CPV não sofreu nenhuma alteração pois um lançamento anulou o outro (resultando em ZERO) e a partir disto se tirar um DRE com o custo ficou Zerado, o resultado da empresa será Receita menos o custo Zero, resultando em 100% de lucro sobre a operação de venda de um produto bonificado.

Espero que tenha colaborado.

Se desejar trocar uma ideia (válido para todos) meus contatos estão no perfil:Rodrigo da Costa Feula

[Former Member]

Olá!

No final das contas, a contadora se conformou com a forma do SAP trabalhar e se adaptou com a contabilização dele.

Obrigada pela ajuda!

Att

[Former Member]

Laís.

Nesta entrada de bonificação o que a empresa pretende fazer com este produto? Vender? uso interno?

Para que o custo médio do estoque não seja alterado não seria o caso de se colocar esta entrada em outro deposito?

Obs: Quando você registra em estoque uma quantidade cujo valor é zero ou menor que o custo médio apurado até o momento, este registro irá diminuir o custo de cada item no estoque.

[Former Member]

Bom dia Klein,

O problema é que não podemos registrar a NF com o item com valor 0, pois ela ficaria fiscalmente incorreta nos livros e nos SPED's.

Att

[Former Member]

Boa tarde Lais.

A doação é uma transferência gratuita de um bem, porém de acordo com a legislação vigente do ICMS e do IPI, a saída de produto ou mercadoria de estabelecimentos comercial ou industrial, configura o fato gerador desses impostos, não levando em consideração o motivo da respectiva saída.  Ou seja: quando da entrada da nota teremos: o ICMS e IPI (se for de uma industria) que deverão ser registrados no sistema e compor o custo da mercadoria. poderão ter outras despesas tambem como frete, etc. logo o valor do registro de entrada não será zero. Acredito que o CFOP desta operação seja 1910.  Se você utilizar a opção Gratuito será possível registrar a entrada do item com valor zero.

Espero ter conseguido ajudar.